【已解決】 企業(yè)數月不發(fā)工資，但正常申報繳納社保，這種情況如何個稅申報？
最佳答案 2023-08-08 15:30
假設企業(yè)某員工每月工資8000元，因特殊原因，企業(yè)平常不發(fā)放其工資，只是每月為其繳納社保3000元，其應由個人承擔部分為950元。企業(yè)會在年末將工資扣除累計繳納的社保后，一次性發(fā)放給該員工。
這種情況下，該企業(yè)每月為該員工申報工資薪金所得個稅時，應按照每月工資950元為其申報納稅，而不是零元工資。我們通過會計分錄分析如下：
① 員工工資為8000元，會計應計提工資
借：管理費用-工資薪金 8000元
貸：應付職工薪酬-工資薪金 8000元
② 計提該員工應由企業(yè)承擔的社保
借：管理費用--社保 2050元（企業(yè)承擔社保）
貸：應付職工薪酬--社保 2050元（企業(yè)承擔社保）
③ 繳納社保
借：應付職工薪酬-工資薪金 950（個人承擔社保）
應付職工薪酬-工資薪金 2050（企業(yè)承擔社保）
貸：銀行存款 3000元
通過以上會計分錄，我們可以看到，企業(yè)繳納該員工社保后，雖然沒有為該員工發(fā)放現金工資，但企業(yè)應支付給該員工的工資薪金余額已經變?yōu)?050元，說明該員工應由個人承擔的社保金額對應的工資已經產生資金的流出，即該部分工資已發(fā)放。
因此本月申報時，雖然貌似沒有為該員工發(fā)放工資，但實際應將本月由個人承擔的社保金額作為本月工資薪金金額進行個稅申報，而不是申報零工資。
感謝您的支持，請隨意打賞。您的贊賞將鼓勵我繼續(xù)創(chuàng)作！
財稅知識分享
- 金融 經濟 財政 社會
掃碼關注微信公眾號
