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【已解決】資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表編制公式是什么？

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分類：財(cái)經(jīng)

最佳答案 2023-12-17 00:00

在中國(guó)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中，資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表是兩種基本的財(cái)務(wù)報(bào)表，它們遵循特定的編制原則和公式。

資產(chǎn)負(fù)債表的編制公式：

資產(chǎn)負(fù)債表體現(xiàn)了企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，其基本公式為：

[ 資產(chǎn) = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益 ]

這個(gè)公式表明，企業(yè)的資產(chǎn)是由債權(quán)人和所有者共同提供的。資產(chǎn)負(fù)債表通常分為兩部分：

資產(chǎn)：分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)。
- 流動(dòng)資產(chǎn)：包括現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物、應(yīng)收賬款、存貨等一年內(nèi)可變現(xiàn)的資產(chǎn)。
- 非流動(dòng)資產(chǎn)：包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資等長(zhǎng)期持有或使用的資產(chǎn)。
負(fù)債與所有者權(quán)益：分為流動(dòng)負(fù)債、非流動(dòng)負(fù)債和所有者權(quán)益。
- 流動(dòng)負(fù)債：包括應(yīng)付賬款、短期借款等一年內(nèi)需要償還的負(fù)債。
- 非流動(dòng)負(fù)債：包括長(zhǎng)期借款、遞延所得稅負(fù)債等超過一年償還的負(fù)債。
- 所有者權(quán)益：包括實(shí)收資本（或股本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。

現(xiàn)金流量表的編制公式：

現(xiàn)金流量表反映了企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況。現(xiàn)金流量表通常分為三個(gè)部分：

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：主要包括銷售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金、支付的各項(xiàng)稅費(fèi)等。
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：主要包括購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金、投資支付的現(xiàn)金、取得投資收益收到的現(xiàn)金等。
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：主要包括吸收投資收到的現(xiàn)金、借款收到的現(xiàn)金、償還債務(wù)支付的現(xiàn)金、分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金等。

現(xiàn)金流量表的基本公式可以表示為：

[ 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額 = 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量 + 投資活動(dòng)現(xiàn)金流量 + 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量 ]

在實(shí)際編制過程中，還需要對(duì)期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額進(jìn)行調(diào)整，以得到期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的余額。

編制時(shí)的注意事項(xiàng)：

遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)要求。
確保所有數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。
對(duì)于每一筆交易，都要保持資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表的相互一致性。
資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表應(yīng)該能夠反映企業(yè)的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況。

在編制這些報(bào)表時(shí)，通常需要使用會(huì)計(jì)軟件或者手工整理會(huì)計(jì)憑證、賬簿記錄等，以確保報(bào)表的準(zhǔn)確性。企業(yè)應(yīng)定期編制這些報(bào)表，以便于內(nèi)部管理和外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的需要。