【已解決】 成本-維修費結轉(zhuǎn)到費用，會計分錄怎么寫？
最佳答案 2025-06-16 17:20
關于維修費結轉(zhuǎn)至費用的會計分錄，需根據(jù)維修性質(zhì)及會計處理原則進行區(qū)分，以下是常見兩種情況的處理方式：
一、日常維修費用（費用化處理）
若維修屬于日常維護（如設備小修），直接計入當期費用，分錄如下：
發(fā)生維修費時（假設未支付）：
<TEXT>借：管理費用——維修費 銷售費用——維修費（若為銷售部門設備） 制造費用——維修費（若為生產(chǎn)設備且符合費用化條件） 貸：應付賬款/其他應付款
若已支付現(xiàn)金/銀行存款，則貸記「銀行存款」。
期末結轉(zhuǎn)至本年利潤：
<TEXT>借：本年利潤 貸：管理費用——維修費 銷售費用——維修費 制造費用——維修費
二、大修理支出（資本化處理）
若維修屬于大修理（如延長資產(chǎn)壽命、提升性能），需資本化計入資產(chǎn)成本，分期攤銷：
發(fā)生大修理支出時：
<TEXT>借：在建工程/長期待攤費用 貸：銀行存款/應付賬款
完工轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)或攤銷：
<TEXT>借：固定資產(chǎn)/長期待攤費用 貸：在建工程
后續(xù)按年限攤銷：
<TEXT>借：管理費用——折舊費/攤銷費 貸：累計折舊/長期待攤費用
關鍵區(qū)別
- 費用化：金額較小、頻繁發(fā)生的維修，直接計入當期損益。
- 資本化：金額較大、顯著延長資產(chǎn)壽命的支出，分期攤銷。
提示：
- 根據(jù)企業(yè)會計準則，生產(chǎn)設備的日常維修費通常計入「管理費用」，而非「制造費用」。
- 若誤將費用化維修計入成本科目（如庫存商品），需紅字沖銷原分錄后調(diào)整至費用科目。
- 涉及增值稅進項稅額的，需單獨確認應交稅費。
建議結合企業(yè)具體業(yè)務性質(zhì)和會計準則要求選擇處理方式。
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