【已解決】 公司人事部門購買的東西 實付6473元，發票6280元，差額193元，這個要怎么處理， 我們這邊是要求人事拿張替票，193元做人事的備用金， 這個會計分錄怎么寫 還有沒有更好的處理辦法
最佳答案 2025-06-26 21:40
問題分析：
公司實際支付6473元，但取得發票為6280元，差額193元無發票。當前提議是讓人事部門提供替票（其他發票）并將差額作為備用金處理，需考慮會計分錄及合規性。
處理方案及會計分錄：
方案一：使用替票處理（存在稅務風險）
支付時掛賬備用金：
<TEXT>借：管理費用-相關科目 6280 其他應收款-人事部門備用金 193 貸：銀行存款 6473
- 按發票金額6280元計入費用，差額193元掛備用金。
人事提供替票后沖抵備用金：
<TEXT>借：管理費用-相關科目 193 貸：其他應收款-人事部門備用金 193
- 風險提示：替票若與實際業務無關，可能被認定為虛開發票，稅務稽查時需補稅及滯納金。
方案二：無票費用入賬并納稅調整（合規但增加稅負）
- 全額確認費用，匯算清繳調整：<TEXT>
借：管理費用-相關科目 6473 貸：銀行存款 6473
- 稅務處理：匯算清繳時，無票部分193元需調增應納稅所得額，按25%稅率計算補繳企業所得稅48.25元（193×25%）。
方案三：追責或補開發票（最優解）
聯系供應商補開193元發票：
- 若供應商同意補開發票，憑票入賬，分錄同方案一（全額費用化）。
- 優點：完全合規，無稅務風險。
由責任人承擔差額（如人事部門失誤）：
<TEXT>借：管理費用-相關科目 6280 其他應收款-責任人 193 貸：銀行存款 6473
- 責任人歸還現金時沖抵：<TEXT>
借：庫存現金 193 貸：其他應收款-責任人 193
- 責任人歸還現金時沖抵：
建議：
- 優先補開發票：與供應商協商補開193元發票，確保業務真實性，避免風險。
- 規范報銷制度：要求未來報銷必須憑票付款，差額由責任人自行承擔。
- 謹慎使用替票：替票易引發稅務風險，應作為下策，并確保替票業務真實發生。
合規性高于便利性，盡量減少稅務風險，確保賬務處理符合稅法要求。
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