【已解決】 我目前遇到的問題 現在有個19萬的銷售，但是對方只付了首付給我們5萬元是銀行轉款轉的，9000是掃碼給的，還剩下13萬沒給，我想趁著沒轉一般納稅人給她發票開了，一月份開了13萬，因為額度不夠，二月份開了六萬，由于二月份轉一般納稅人，這個六萬要沖紅，已經跟老板說了，老板讓我先取消這個發票，因為不知道對方會不會給我們尾款，這個人的尾款有點難收回來，而且說要給全貨款才能給開票，然后說可能到時候用別的方式收回來，估計是入她私戶，那我要怎么處理這個發票還有到賬的59000元呢，是掛著預收款還是...
最佳答案 2025-06-26 22:00
一、發票處理與稅務合規
沖紅2月份6萬發票的注意事項
- 僅憑“擔心對方不支付尾款”不符合發票沖紅條件（需正當理由如退貨、開票錯誤）。若強行沖紅可能引發稅務風險。
- 解決方案：與客戶協商簽訂補充協議，明確付款時間或分期條款，或通過法律手段追討尾款。若堅持沖紅，需在系統中選擇“銷售折讓”或“退貨”等合規理由，并留存書面證據備查。
已開13萬發票的處理
- 若已交付貨物/服務，1月開具的13萬發票需正常納稅（增值稅+企業所得稅），無論是否收齊款項。未收尾款掛“應收賬款”，后續可計提壞賬（需符合稅法規定）。
二、到賬5.9萬元的處理
入賬方式
- 若未發貨/未提供服務：計入“預收賬款”，待履約后確認收入。
- 若已履約完畢：全額確認為當期收入，5.9萬元作為部分回款沖減應收賬款（尾款13萬需繼續催收）。
私戶收款風險警示
- 務必要求對方通過公戶支付尾款，私戶收款易被認定為隱匿收入，涉嫌偷稅。若客戶堅持私戶支付，需將款項轉入公司賬戶并備注“貨款”，否則拒絕開票。
三、尾款催收與風險控制
完善書面證據
- 補簽合同或書面協議，明確付款時間、方式，并約定違約金條款（如逾期利息）。
- 留存發貨單、驗收單、聊天記錄等，為法律訴訟做準備。
分階段開票策略
- 未來業務中，按“收到多少款開多少票”原則操作，避免提前開票導致納稅義務前置。
四、賬務與稅務操作建議
會計分錄示例
- 收到5.9萬時（假設未履約）：<TEXT>
借：銀行存款 59,000 貸：預收賬款 59,000
- 開具13萬發票且已履約：<TEXT>
借：應收賬款 190,000 貸：主營業務收入 應交稅費-應交增值稅 借：銀行存款 59,000 貸：應收賬款 59,000
- 收到5.9萬時（假設未履約）：
轉為一般納稅人后的稅率調整
- 2月起按一般納稅人稅率開票（如13%），需檢查已開6萬發票稅率是否正確，錯誤則必須沖紅重開。
五、風險提示
- 稅務風險：提前開票需繳稅，若尾款無法收回，稅費仍需承擔。
- 資金風險：私戶收款可能導致公司賬戶與個人財產混同，增加法律糾紛風險。
- 合規建議：與客戶協商變更支付方式，或通過律師函催收，必要時訴訟保全資產。
總結：優先確保稅務合規，謹慎處理發票沖紅，尾款堅持對公收款，完善合同條款降低風險。若需進一步優化賬務細節，建議咨詢專業會計師。
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