【已解決】 廠房已經(jīng)用了一年，公司24年12月帳上計(jì)提了廠房租金的費(fèi)用分錄，只是一個(gè)大概數(shù)據(jù)，具體金額還沒(méi)跟對(duì)方談妥，對(duì)方是我們的投資方，請(qǐng)問(wèn)12月計(jì)提的租金費(fèi)用分錄需要在次月繳納印花稅嗎，租金可能要很久才能跟投資方確認(rèn)金額，因?yàn)橐酝沂前凑瞻l(fā)票入賬金額來(lái)交印花的。第二個(gè)就是我們跟投資方租了融資租賃固定資產(chǎn)，12月做了融資租賃固定資產(chǎn)1000萬(wàn)，也是大概數(shù)據(jù)，還沒(méi)談妥，那這個(gè)需要在次月繳納印花嗎，還是等以后確定金額了，每個(gè)月付租金的時(shí)候再繳納印花
最佳答案 2025-06-26 22:20
一、廠房租金計(jì)提的印花稅處理
前置條件：
- 若租賃合同已正式簽署（即使金額暫估），則屬于應(yīng)稅憑證，需在合同書(shū)立時(shí)（即簽訂次月）按暫估金額的?0.1%?繳納印花稅。
- 若合同尚未簽署，僅會(huì)計(jì)暫估入賬，則無(wú)需繳納（但需注意稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可能被認(rèn)定為事實(shí)合同）。
后續(xù)處理：
- 當(dāng)租金金額最終確定后，若與暫估金額有差異，需補(bǔ)繳或申請(qǐng)退稅（需與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通具體操作）。
二、融資租賃固定資產(chǎn)的印花稅處理
融資租賃合同性質(zhì)：
- 融資租賃合同屬于印花稅應(yīng)稅憑證，稅率為?租金的0.005%（即萬(wàn)分之零點(diǎn)五）。
- 若合同已簽訂（含金額框架協(xié)議），需在合同書(shū)立次月按暫估金額計(jì)稅；若合同未明確租金總額，可能需在實(shí)際支付每期租金時(shí)繳納。
實(shí)務(wù)建議：
- 若合同已簽且有暫估總額，建議按暫估金額繳納印花稅；若僅分期約定租金且總價(jià)未定，可爭(zhēng)取按每期實(shí)際支付租金繳稅（需與稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)）。
三、綜合建議
關(guān)鍵判斷點(diǎn)：
- 租賃或融資租賃合同是否已簽署（無(wú)論金額是否最終確定），若已簽署，需按應(yīng)稅憑證處理。
- 若僅為會(huì)計(jì)計(jì)提且合同未成立，暫不涉及印花稅。
風(fēng)險(xiǎn)提示：
- 避免長(zhǎng)期掛賬未明確金額，建議盡快與投資方確認(rèn)合同條款，完善法律文件。
- 如不確定操作，建議咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)稅務(wù)顧問(wèn)，以降低合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。
總結(jié)：若合同已簽署，需按暫估金額在次月繳納印花稅；若合同未成立，可待金額確定后處理。融資租賃同理，但需注意合同類型及條款是否包含租金總額。
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