【已解決】 我是子公司，母公司代付了物業費、電費。物業開發票應該開給母公司還是子公司？做賬怎么做
最佳答案 2025-06-26 22:20
在母子公司關系中處理代付物業費、電費的開票和賬務問題時，需遵循“誰受益、誰承擔”的原則，并結合稅務合規性要求。以下是具體建議：
一、發票開具原則
發票應開給實際使用方（子公司）
- 原因：物業公司提供服務（如物業管理、供電）的直接對象是子公司（實際使用方），根據稅法“三流一致”原則（合同、發票、資金流需一致），發票應開具給子公司。
- 例外：若母公司與物業公司直接簽訂合同且承擔費用（如母公司統一管理園區），則發票可開給母公司。
稅務風險提示
- 若發票直接開給母公司，但實際使用方是子公司，可能導致：
- 子公司無法稅前扣除費用（無合規憑證）；
- 增值稅進項稅抵扣爭議（發票抬頭與使用方不符）。
- 若發票直接開給母公司，但實際使用方是子公司，可能導致：
二、賬務處理流程
情景假設：物業費、電費實際由子公司承擔，母公司僅代付款項。
1. 子公司的賬務處理
- 確認費用（假設物業費10,000元，電費5,000元）：<TEXT>
借：管理費用—物業費 10,000 管理費用—電費 5,000 貸：其他應付款—母公司 15,000
- 收到母公司代付款憑證（如銀行回單）：無需單獨分錄，沖減應付即可。
2. 母公司的賬務處理
- 代付款時：<TEXT>
借：其他應收款—子公司 15,000 貸：銀行存款 15,000
- 子公司歸還代付款：<TEXT>
借：銀行存款 15,000 貸：其他應收款—子公司 15,000
三、關鍵注意事項
協議支持
- 母子公司需簽訂代付協議，明確費用歸屬及結算方式，避免稅務稽查風險。
憑證留存
- 子公司需留存物業合同、費用分割單、母公司代付證明等，作為稅前扣除依據。
增值稅處理
- 若物業費、電費含增值稅，子公司憑發票正常抵扣進項稅（確保發票抬頭為子公司）。
四、簡化方案（若發票已開給母公司）
若發票誤開給母公司，需調整：
- 母公司作進項稅轉出，并紅沖原分錄；
- 物業公司重新開具子公司抬頭的發票；
- 子公司按正常流程入賬。
總結：發票應開給子公司，母子公司通過往來科目處理代付，確保稅務合規。若有特殊安排（如母公司統一管理），需提前與稅務機關溝通確認。
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