【已解決】 公司4月收到商業(yè)承兌匯票，貼現(xiàn)扣款好了，10月票據(jù)到期，對方把錢打我們公司，然后銀行直接把錢抽回了。這兩筆賬怎么做啊？
最佳答案 2025-06-26 22:20
兩筆賬務(wù)處理如下：
1. 4月收到商業(yè)承兌匯票并貼現(xiàn)時(shí)的賬務(wù)處理：
收到票據(jù)：
借：應(yīng)收票據(jù)
?貸：應(yīng)收賬款（或主營業(yè)務(wù)收入等，根據(jù)業(yè)務(wù)背景）貼現(xiàn)票據(jù)（假設(shè)為有追索權(quán)，視為質(zhì)押借款）：
借：銀行存款（實(shí)際收到的金額，即票面金額 - 貼現(xiàn)利息）
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——貼現(xiàn)利息（貼現(xiàn)支付的利息）
?貸：短期借款（票面金額）
2. 10月票據(jù)到期，對方付款及銀行扣款的賬務(wù)處理：
收到對方支付的票據(jù)款項(xiàng)：
借：銀行存款（票面金額）
?貸：應(yīng)收票據(jù)（票面金額）銀行扣回款項(xiàng)以償還短期借款：
借：短期借款（票面金額）
?貸：銀行存款（票面金額）
分步說明：
收到票據(jù)時(shí)：
反映應(yīng)收票據(jù)的增加，并沖減應(yīng)收賬款或確認(rèn)收入。貼現(xiàn)票據(jù)時(shí)（關(guān)鍵點(diǎn)）：
- 由于銀行在票據(jù)到期時(shí)直接扣款，說明貼現(xiàn)帶有追索權(quán)。此時(shí)應(yīng)視為以票據(jù)為抵押的融資（短期借款），而非終止確認(rèn)應(yīng)收票據(jù)。
- 貼現(xiàn)支付的利息計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，實(shí)際到賬金額（面值 - 利息）記為銀行存款，差額通過“短期借款”反映負(fù)債。
票據(jù)到期時(shí)：
- 承兌人付款至公司賬戶后，需核銷賬面的“應(yīng)收票據(jù)”。
- 銀行隨后扣款，實(shí)質(zhì)是償還之前的短期借款，因此減少“短期借款”和“銀行存款”。
注意事項(xiàng)：
- 若貼現(xiàn)時(shí)誤按無追索權(quán)處理（即直接核銷應(yīng)收票據(jù)），需在到期時(shí)調(diào)整賬務(wù)：
- 收到款項(xiàng)后，先沖銷原錯誤分錄（借：應(yīng)收票據(jù)，貸：短期借款），再按上述正確處理。
- 關(guān)鍵是根據(jù)貼現(xiàn)協(xié)議是否含追索權(quán)選擇賬務(wù)處理方式。本例中銀行扣款行為表明存在追索權(quán)，需按質(zhì)押借款處理。
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