【已解決】 年底個人向借款已收款忘記當日付款，怎么再年底調整其他應收科目？
最佳答案 2025-06-26 22:20
在年底調整其他應收科目時，若個人借款已收回但漏記付款，需按以下步驟處理：
1. 確認還款事實及金額
- 核實借款人還款的具體日期、金額，確認資金是否已實際到賬（如銀行流水、現金收據等）。
- 檢查原始借款記錄（如借款合同、記賬憑證），明確其他應收款科目的初始余額。
2. 補記漏記的收款分錄
若還款發生在本年度內，直接補記會計分錄，調整賬務：
<TEXT>
借：銀行存款/現金 （實際收到的金額）貸：其他應收款—XX個人
示例：
假設個人張三歸還借款10,000元至公司銀行賬戶，但未及時記賬：
<TEXT>
借：銀行存款 10,000 貸：其他應收款—張三 10,000
3. 年末賬務核對
- 調整后，檢查“其他應收款—XX個人”科目余額，應剔除已收回的金額，僅保留未收回的借款。
- 核對銀行/現金賬：確保調整后銀行存款或現金科目與實際到賬金額一致，避免賬實不符。
4. 特殊情況處理
- 若跨年度發現漏記（如還款發生在2023年，調整在2024年）：
需通過“以前年度損益調整”科目處理（僅影響未分配利潤，不調整當期損益）：同時調整會計報表的期初數，并在附注中說明。<TEXT>借：銀行存款/現金 貸：以前年度損益調整
5. 附注披露（如涉及重大金額）
- 在財務報表附注中說明調整原因及金額，尤其是涉及大額款項或關聯方借款時。
注意事項
- 憑證支持：保留還款憑證（如銀行回單、收據）作為調整依據。
- 稅務合規：若涉及利息收入，需確認是否申報納稅。
- 內部審批：重大調整需經財務負責人或審計人員審核。
通過以上步驟，可確保其他應收款科目在年末準確反映實際債權情況，避免賬務錯漏。
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