【已解決】 想請教下老板名下有三家公司，母公司，子公司1，子公司2。他總是三家公司之間來回做合同，開具發(fā)票。子公司2跟供應商采購的業(yè)務是真實的。子公司2跟供應商采購，子公司1跟子公司2采購，母公司跟子公司1采購。最后母公司再賣給客戶（母公司跟客戶的業(yè)務也是真實的），所有公司的合同中間單價加一毛錢。老板讓我發(fā)貨單自提。合同也是老板讓我做的。我只是個銷售助理。但是我不懂。我這個有風險嗎？如何規(guī)避？
最佳答案 2025-06-29 22:40
一、核心風險分析
轉(zhuǎn)移定價風險（核心稅務違規(guī)）
- 根據(jù)《特別納稅調(diào)整實施辦法》第30條，關(guān)聯(lián)交易定價應符合同期同類產(chǎn)品市場價。若同一商品在集團內(nèi)多次加價0.1元：
- 稅務稽查會比對同期市場價（如通過金稅系統(tǒng)調(diào)取同行開票數(shù)據(jù)）
- 若加價后總成本顯著高于行業(yè)平均水平，可能被認定虛增成本
- 稽查案例參考：2021年浙江某集團因類似操作被追繳企業(yè)所得稅3800萬元
增值稅鏈條異常（涉虛開刑事風險）
- 三家公司間需形成完整證據(jù)鏈：
- 物流：實際貨物是否真實流轉(zhuǎn)（尤其注意你提到的"自提"是否具有真實運輸憑證）
- 資金流：是否存在當天對倒資金（可通過央行反洗錢系統(tǒng)追溯）
- 票據(jù)流：開票時間、品名、數(shù)量是否完全對應
- 若子公司1/2無實際經(jīng)營場所、倉儲能力，可能被認定虛開
- 三家公司間需形成完整證據(jù)鏈：
企業(yè)所得稅稅前扣除風險
- 根據(jù)國稅發(fā)[2008]86號文，若交易不具備商業(yè)實質(zhì)：
- 子公司1/2的微利可能被認定"導管公司"，其開具的發(fā)票不得作為扣除憑證
- 母公司最終銷售時，超30%毛利率可能觸發(fā)預警（2023年制造業(yè)平均預警值為19.8%）
二、個人責任邊界
《刑法》第205條風險：
- 虛開發(fā)票罪立案標準為累計50萬元以上或單張40萬元以上
- 即使作為執(zhí)行者，若經(jīng)手發(fā)票金額達標且存在主觀明知，可能構(gòu)成共犯
證據(jù)保留要點：
- 書面溝通記錄（微信/郵件需完整保存原始載體）
- 會議紀要中關(guān)于定價決策的參與情況
- 銀行流水備注欄是否注明真實業(yè)務內(nèi)容
三、現(xiàn)階段應對建議
立即措施：
- 要求補簽《崗位職責說明書》，明確"不參與定價決策"的工作范圍
- 對異常合同添加備注："本合同價格系按上級指令簽訂，未經(jīng)市場調(diào)研"
程序性對抗：
- 發(fā)起書面問詢單："該定價是否符合集團轉(zhuǎn)讓定價政策，請法務部確認"
- 在OA系統(tǒng)中設置多級審批（至少包含財務總監(jiān)環(huán)節(jié)）
離職預警線：
- 若出現(xiàn)以下情況建議立即離職：
- 要求制作虛假物流單據(jù)
- 同一商品月循環(huán)交易超3次
- 資金當日閉環(huán)回流（可通過網(wǎng)銀流水識別）
- 若出現(xiàn)以下情況建議立即離職：
舉報渠道備案：
- 保留國家稅務總局12366舉報錄音
- 提前公證關(guān)鍵證據(jù)（建議使用區(qū)塊鏈存證平臺）
建議在3個工作日內(nèi)整理經(jīng)手的所有合同清單（包括合同編號、金額、流轉(zhuǎn)次數(shù)），向公司內(nèi)審部門發(fā)送加密郵件報備。若7日內(nèi)未獲回應，應考慮向?qū)俚囟悇站痔峤弧渡娑愂马椬稍兒罚涿溃Ｄ愕穆殬I(yè)安全應建立在可追溯的書面記錄基礎(chǔ)上。
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