【已解決】 去年有個費用科目用錯了，今年要把費用科目改成其他應收款，會計分錄怎么做？
最佳答案 2025-07-10 16:00
對于去年費用科目錯誤需調整為其他應收款的情況，會計分錄應分為兩步處理，具體如下：
1. 更正去年的錯誤分錄（調整科目）
會計分錄：
借：其他應收款
貸：以前年度損益調整
說明：
- 沖銷去年誤計入費用科目的金額，通過“以前年度損益調整”科目調整（因涉及以前年度損益類科目，不能直接調整當期費用）。
- 同時確認正確的資產類科目“其他應收款”。
2. 結轉以前年度損益調整至未分配利潤
會計分錄：
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
說明：
- 將“以前年度損益調整”科目的余額轉入留存收益，反映對未分配利潤的最終影響。
附加說明
稅務處理：
如果原錯誤導致少繳企業所得稅，需補提所得稅：- 借：以前年度損益調整（所得稅費用）
貸：應交稅費——應交所得稅 - 結轉：借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整（所得稅費用）
- 借：以前年度損益調整（所得稅費用）
憑證附件：
- 需附調整說明、原錯誤憑證復印件及審批文件，確保調整依據充分。
示例（假設去年誤將10,000元計入“管理費用”）
- 調整科目：<TEXT>
借：其他應收款 10,000 貸：以前年度損益調整 10,000
- 結轉未分配利潤：<TEXT>
借：以前年度損益調整 10,000 貸：利潤分配——未分配利潤 10,000
通過以上分錄，既糾正了科目錯誤，也確保了跨年度損益調整的合規性。若涉及復雜情況（如稅務調整或盈余公積計提），建議結合企業具體政策處理。
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