【已解決】 單位月底銀行余額與余額表數字一致，還需要做余額調節表嗎？
最佳答案 2025-07-10 16:20
即使單位月底的銀行余額與銀行對賬單（余額表）的數字一致，仍然需要編制銀行余額調節表。以下是主要原因和分析：
1. 可能存在相互抵消的未達賬項
即使銀行與企業賬面余額一致，也可能存在未達賬項相互抵消的情況。例如：
- 企業有一筆在途存款（已記賬但銀行未入賬），同時有一筆未兌付支票（銀行未處理但企業已扣款），若兩者金額相等，會導致余額表面一致。
- 這種情況下，調節表仍需列示這些項目以確保所有交易被正確追蹤，避免遺漏潛在問題（如支票長期未兌現的風險）。
2. 發現隱藏的錯誤或舞弊
余額一致可能是雙方同時錯誤導致的巧合：
- 例如，企業錯誤少記一筆支出，而銀行也錯誤多記一筆收入，金額相同。
- 編制調節表時需逐筆核對交易，可能發現此類錯誤或異常操作，防范財務風險。
3. 內部控制與審計要求
- 內部控制程序：定期編制調節表是財務內控的重要環節，確保資金流動透明，即使余額一致也不能跳過這一程序。
- 審計合規性：審計時需檢查調節表以驗證企業是否規范執行對賬流程。若缺乏調節表，即使余額一致，也可能被視為內控缺陷。
4. 潛在調整事項的確認
- 銀行可能存在手續費、利息等自動扣款項目，企業可能尚未入賬。若金額恰好抵消其他未達賬項，余額會一致，但仍需通過調節表記錄并更新企業賬目。
實際操作建議
- 步驟1：逐筆核對銀行對賬單與企業銀行日記賬，確認每筆交易的匹配性。
- 步驟2：即使余額一致，仍需在調節表中列示所有未達賬項并標注“已抵消”或“無差異”。
- 步驟3：保留調節表作為會計檔案，以備后續核查或審計。
結論
銀行余額調節表的核心目的是驗證每一筆交易的完整性，而非僅核對余額。余額一致可能是巧合，但無法保證所有交易均無問題。因此，無論余額是否一致，編制調節表都是必要的財務實踐，以確保賬務的準確性和合規性。
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