【已解決】 這個(gè)月有開發(fā)票，那如果已經(jīng)按發(fā)票交稅，還需要申報(bào)員工工資做成本嗎？
最佳答案 2025-08-30 15:00
我理解你的疑問，但答案是強(qiáng)烈建議且通常必須申報(bào)員工工資作為成本。開發(fā)票交稅（通常指增值稅/營(yíng)業(yè)稅）和申報(bào)員工工資作為成本（影響企業(yè)所得稅）是兩個(gè)完全不同的稅務(wù)環(huán)節(jié)，涉及不同的稅種，不能互相替代。
以下是詳細(xì)的解釋：
增值稅/營(yíng)業(yè)稅 (基于發(fā)票)：
- 你開發(fā)票給客戶，收取了增值稅（或以前的營(yíng)業(yè)稅），這部分稅是代國(guó)家收取的。你需要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)（通常是下個(gè)月初）申報(bào)并繳納這部分增值稅（銷項(xiàng)稅額）。
- 同時(shí)，你支付給供應(yīng)商并取得合法發(fā)票的支出（比如購(gòu)買原材料、辦公用品、服務(wù)等），其包含的增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）可以在申報(bào)時(shí)抵扣你應(yīng)繳的增值稅銷項(xiàng)稅額。
- 核心：?增值稅是針對(duì)商品/服務(wù)的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)征收的，是“價(jià)外稅”，理論上稅負(fù)最終由消費(fèi)者承擔(dān)。繳納增值稅主要與你開票的銷售額有關(guān)。
企業(yè)所得稅 (基于利潤(rùn))：
- 企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得（利潤(rùn)）征收的稅。計(jì)算公式通常是：?應(yīng)納稅所得額 = 收入總額 - 不征稅收入 - 免稅收入 - 各項(xiàng)扣除 - 允許彌補(bǔ)的以前年度虧損
- 關(guān)鍵點(diǎn)：?員工工資是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的、真實(shí)合理的必要支出，屬于“各項(xiàng)扣除”中最重要的項(xiàng)目之一（在利潤(rùn)表中體現(xiàn)為“營(yíng)業(yè)成本”或“銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用”中的“工資薪金”）。
- 如果你不將員工工資申報(bào)為成本/費(fèi)用，意味著你在計(jì)算利潤(rùn)時(shí)沒有扣除這部分支出，導(dǎo)致：
- 虛增利潤(rùn)：?你的賬面利潤(rùn)會(huì)被人為抬高。
- 多繳企業(yè)所得稅：?你需要按照虛高的利潤(rùn)額來繳納企業(yè)所得稅，導(dǎo)致企業(yè)多交本不該交的稅。
- 舉例：
- 假設(shè)你這個(gè)月收入（開票額）是100萬（不含稅）。
- 成本費(fèi)用總計(jì)60萬（其中包含員工工資20萬）。
- 真實(shí)利潤(rùn) = 100萬 - 60萬 = 40萬。
- 按25%企業(yè)所得稅率（簡(jiǎn)化計(jì)算），應(yīng)繳所得稅 = 40萬 * 25% = 10萬。
- 如果你不申報(bào)工資20萬作為成本：
- 你賬面上的成本費(fèi)用只有 60萬 - 20萬 = 40萬。
- 賬面利潤(rùn) = 100萬 - 40萬 = 60萬。
- 應(yīng)繳所得稅 = 60萬 * 25% = 15萬。
- 結(jié)果：你多交了5萬的企業(yè)所得稅！
為什么必須申報(bào)工資（即使開了發(fā)票交了增值稅）？
- 合法降低稅負(fù)：?員工工資是真實(shí)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)成本，稅法允許在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。不扣除就是主動(dòng)放棄合法節(jié)稅的機(jī)會(huì)，損害企業(yè)利益。
- 稅務(wù)合規(guī)要求：?企業(yè)所得稅法明確規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。工資是當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用，必須入賬并申報(bào)扣除。
- 避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：?如果員工工資是真實(shí)的，卻不申報(bào)扣除，導(dǎo)致多繳稅，雖然稅務(wù)局不會(huì)因此處罰（因?yàn)槟愣嘟涣耍@本身就是巨大的財(cái)務(wù)損失和管理混亂。更嚴(yán)重的是，如果你支付了工資但沒有合規(guī)入賬和代扣代繳個(gè)人所得稅（在工資環(huán)節(jié)），或者沒有按規(guī)定繳納社保公積金（如果適用），則會(huì)面臨嚴(yán)重的稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)、社保稽查風(fēng)險(xiǎn)和滯納金、罰款。
- 財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性：?財(cái)務(wù)報(bào)表（利潤(rùn)表）需要真實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。虛增利潤(rùn)會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表失真，影響管理決策和外部投資者/債權(quán)人的判斷。
總結(jié)：
- 開發(fā)票交稅（增值稅）：?是履行你對(duì)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)（銷售）的納稅義務(wù)。
- 申報(bào)員工工資：
- 首先，?它是企業(yè)核算真實(shí)成本費(fèi)用的基礎(chǔ)會(huì)計(jì)要求。
- 其次，?它是計(jì)算正確企業(yè)所得稅（利潤(rùn)稅）的必要扣除項(xiàng)，不申報(bào)會(huì)導(dǎo)致多交企業(yè)所得稅。
- 再次，?它是代扣代繳員工個(gè)人所得稅的前提（工資薪金所得）。
- 最后，?它是企業(yè)合規(guī)繳納社保、公積金（如果適用）的依據(jù)。
結(jié)論：
絕對(duì)需要！ 無論你這個(gè)月是否開具發(fā)票、是否繳納了增值稅，只要企業(yè)實(shí)際發(fā)生了員工工資支出，就必須在會(huì)計(jì)核算中如實(shí)記錄，并在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，將真實(shí)、合理的員工工資及相關(guān)費(fèi)用（如社保、福利費(fèi)等）按規(guī)定作為成本費(fèi)用進(jìn)行扣除。這是合法降低企業(yè)所得稅負(fù)、保證財(cái)務(wù)合規(guī)、規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵步驟。
簡(jiǎn)單說：開票交的是增值稅（流轉(zhuǎn)稅），工資報(bào)的是企業(yè)所得稅（利潤(rùn)稅）的成本。兩者并行不悖，且工資作為成本申報(bào)至關(guān)重要，能幫你合法省下不少企業(yè)所得稅。 千萬別因?yàn)殚_了票就忽略了這一步，否則等于白白多交稅。
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