因為是私營小公司，那么按小企業會計制度執行，所以會計科目按小企業制度使用。
假設由三名（設為張三、李四、王五）老板投資成立“AA有限責任公司”，以商品流為主業，屬于一般納稅人...
因為是私營小公司，那么按小企業會計制度執行，所以會計科目按小企業制度使用。?
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假設由三名（設為張三、李四、王五）老板投資成立“AA有限責任公司”，以商品流為主業，屬于一般納稅人。
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1）制定公司章程，章程理定好固定名字出資方式，出資額、出資時間。?
2）第一次股東會議決議事項紀要?。
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公司從7月1日開始籌建。接下來發生的業務按順序如下：
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1.7月3日張三代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產（發票上購貨寫AA有限責任公司）?
借：固定資產－－－－××設備?
貸：其他應付款—張三?
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2. 7月6日老板張三代墊錢1萬元購入一批辦公用品?
借：管理費用—開辦費（因為私企小，所以別進“長期待攤費用”） ?1萬元?
貸：其他應付款—張三
? 1萬元?
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3.7月8日ABC公司三名股東交50萬元現金存入臨時賬戶作為注冊資金?
借：庫存現金?
貸：實收資本—張三
?10 萬元?
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? ? ? ? ? —李四 ?20 萬元?
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? ? ? ? ? —王五 ?20 萬元?
借：銀行存款 ? 50 萬元?
貸：庫存現金 ? ?50 萬元?
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4.8月1日領到公司營業執照。本月月15日辦理了稅務登記?
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5.9月2日，從銀行提取現金還款給股東張三?
① 借：庫存現金
? ?貸：銀行存款?
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② 借：其他應付款—Ａ?
? ? ? ?貸：庫存現金?
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6.9月5日，公司向甲購入商品一批，預付貨款價稅合計11.7萬?
借：預付賬款—甲11.7萬?
貸：銀行存款11.7萬?
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7.9月8日，收到甲公司運來的商品并驗收入庫?
借：庫存商品10萬?
應交稅費—應交增值稅—進項稅額1.7萬?
貸：預付賬款—甲11.7萬?
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8.9月9日，向乙公司銷售商品一批，貨已發出，貨款未收到?
借：應收賬款—乙公司?
貸：主營業務收入?
? ? 應交稅費—增值稅（銷項稅額）
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9.9月18日收到乙公司9月9日的欠款?
借：銀行存款?
貸：應收賬款—乙公司?
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10.本月21日從銀行提取現金發放本月工資?
① 借：庫存現金?
? ?貸：銀行存款?
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②借：應付工資?
? ?貸：庫存現金?
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? ? 應交稅費—應交個人所得稅?
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11.本月25日分配（計提）本月工資?
借：管理費用—工資?
貸：應付職工薪酬
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12.本月28日計提本月福利費、工會經費、職工教育經費?
①借：管理費用—福利費 ? ??
? ?貸：應付福利費?
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②借：管理費用—工會經費?
? ?
? ? ? ? —職工教育經費?
? ?貸：其他應交款—工會經費?
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? ? ? ? ? ? ? ? ?—職工教育經費?
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13.本月28日銀行劃賬交社保等費用?
借：管理費用—公司繳納社保費?
貸：銀行存款?
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14. 9月30日計算本月應交增值稅（手工賬這步可以不做）?
借：應交稅費—應交增值稅（未交稅金）?
貸：應交稅費—未交增值稅?
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15.9月30日計提城建稅、教育附加、防洪費?
借：稅金及附加?
貸：應交稅費—應交城市維護建設稅?
? ? 其他應交款—教育費附加?
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? ? ? ? ? ? ?—防洪費?
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? ? ? ? ? ? ?－－等等?
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16. 月末結轉已售商品成本?
借：主營業務成本?
貸：庫存商品?
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17.月末結轉本收入?
借：主營業務收入?
貸：本年利潤?
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18.30日借：月末結轉成本等?
借：本年利潤?
貸：主營業務成本?
? ? 稅金及附加?
? ? 管理費用?
? ? 銷售費用?
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19. 假設有利潤，預繳企業所得稅?
借：所得稅費用
貸：應交稅費—應交企業所得稅?
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20.每個月大致業務如上，到了12月份31日還要做：?
① 借：本年利潤?
? ?貸：所得稅費用 ?
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②借：本年利潤?
? ?貸：利潤分配—未分配利潤?
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③ 提取法定盈余公積?
借：利潤分配—未分配利潤?
貸：盈余公積—法定盈余公積?
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? ? ? ? ? —法定公積金?
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④ 最終得出未分配利潤，或盈余或虧損（假設盈利能分紅）
借：利潤分配—未分配利潤?
貸：應付股利—張三?
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? ? ? ? ? —李四?
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? ? ? ? ? —王五?
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從銀行提取現金發放股利時：?
①借：庫存現金?
? 貸：銀行存款?
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②借：應付股利應付股利—張三?
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? ? ? ? ? ? ? ? ? —李四?
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? ? ? ? ? ? ? ? ? —王五?
? 貸：庫存現金?
? ?
? ?應交稅費—應交個人所得稅?
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