公司剛新成立時，常用的會計分錄：
一、
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1.購入固定資產借：固定資產 （增值稅計入固定資產）
貸：銀行存款
（開出支票支付）
? ? ?應付賬款 （款暫欠）
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2.材料采購
1）購入材料，...
公司剛新成立時，常用的會計分錄：
一、
?
1.購入固定資產
借：固定資產 （增值稅計入固定資產）
貸：銀行存款
（開出支票支付）
? ? ?應付賬款 （款暫欠）
?
2.材料采購
1）購入材料，以后入庫
①購入時：
借:材料采購 A
應交稅費----應交增值稅(進項稅額) （買價*稅率）
貸：銀行存款
（款支付）
? ? ?應付賬款 （款暫欠）
? ? ?應付票據 （開出商業匯票）
? ? ?預付賬款 （款項已預付）
②支付購入的運雜費
借：材料采購
B
貸：庫存現金、銀行存款
③材料驗收入庫（結轉采購成本）
借：原材料
A+B （注金額）
貸：材料采購
?
2）購入材料，并入庫
借：原材料
應交稅費----應交增值稅(進項稅額) （買價*稅率）
貸：銀行存款
（款支付）
? ? ?應付賬款 （款暫欠）
? ? ?應付票據 （開出商業匯票）
? ? ?預付賬款 （款項已預付）
3）預付款時：
借：預付賬款
貸：銀行存款
?
3.生產等領用材料
借：生產成本----**產品（產品領用材料）
制造費用
（車間一般耗用）
管理費用
（管理部門用）
貸：原材料
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4.工資的核算
①提取現金（開出支票）
借：庫存現金
貸：銀行存款
*將現金存入銀行
借：銀行存款
貸：庫存現金
②發放工資
借：應付職工薪酬
貸：庫存現金
③分配工資等
借：生產成本 （生產工人的工資）
制造費用
（車間管理人員工資）
管理費用
（企業管理人員工資）
在建工程
（工程人員工資）
貸：應付職工薪酬-工資
④支付職工困難補助等
借：應付職工薪酬
貸：庫存現金
?
5.差旅費
①預借時
借：其他應收款
貸：庫存現金
②報銷時
借：管理費用 （管理人員）
制造費用
（車間管理人員）
借或貸：庫存現金 （差額補收付）
貸：其他應收款（原借的金額）
③直接報銷（沒預借）
借：管理費用 （管理人員）
制造費用
（車間管理人員）
貸：庫存現金、銀行存款
?
6.期間費用等業務
①支付廣告費、銷售運雜費
借：銷售費用
貸：銀行存款
②支付退休金、交際應酬費
借：管理費用
貸：庫存現金
③支付銀行借款的手續費
借：財務費用
貸：銀行存款
④支付辦公用品、水電費
借：管理費用 （管理部門用）
制造費用
（車間用）
貸：銀行存款
⑤支付機器設備維修費
借：制造費用
貸：銀行存款
?
7.折舊費
借：管理費用 （管理部門）
制造費用
（車間的）
貸：累計折舊
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8.待攤費用的處理
（本期支付，下期攤銷）
①借：待攤費用
貸：銀行存款
②借：制造費用
管理費用
貸：待攤費用
?
9.制造費用的分配
借：生產成本---**產品
? ? ?
? ? ? ? ?---**產品
貸：制造費用
?
10.產品完工，驗收入庫
借：庫存商品
貸：生產成本
?
二、
11.銷售業務
①產品銷售收入實現
借：銀行存款
應收賬款
應收票據
預收賬款
貸：主營業務收入
? ? ?應交稅費—應交增值（銷項稅額）
②結轉銷售成本
借：主營業務成本（銷售數量*單位成本）
貸：庫存商品
③計算銷售稅金
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費---應交營業稅
? ? ?教育費附加
④預收款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
?
12.接受投資
借：銀行存款
固定資產
無形資產
貸：實收資本
?
13.盈余公積，轉增資本
借：盈余公積
貸：實收資本
?
14.借款業務
①向銀行借款
借：銀行存款
貸：短期借款
（<=1年）
? ? ?長期借款 （>1年）
②計提利息
借：財務費用
貸：應付利息
③取得銀行存款利息
借：銀行存款
貸：財務費用
④歸還借款
借：短期借款
貸：銀行存款
?
15.其他業務收支的核算
①材料銷售或租金收入
借：銀行存款
貸：其他業務收入
? ? ?應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
②結轉材料銷售成本
借：其他業務成本
貸：原材料
?
16.罰款收支
①取得罰款收入
借：庫存現金
貸：營業外收入
②支付罰款
借：營業外支出
貸：庫存現金
?
17. 應付款項的核算
①收到前欠貨款
借：銀行存款
貸：應收賬款
②支付前欠貨款
借：應付賬款
貸:銀行存款
?
18.所得稅的核算
（提醒：所得稅計算）
①計算所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費----應交所得稅
②交納所得稅
借：應交稅費----應交所得稅
貸：銀行存款
③所得稅轉入本年利潤（可單獨結轉）
借：本年利潤
貸：所得稅費用
?
19.結轉損益類各賬戶
規律：損益類賬戶轉入“本年利潤”后，損益類賬戶無余額
①收入、收益轉入本年利潤（損益類有貸方發生額的帳戶）
借：主營業務收入
其他業務收入
營業外收入
投資收益
貸：本年利潤
②成本、費用轉入本年利潤（損益類有借方發生額的賬戶）
借：本年利潤
貸：主營業務成本
? ? ?其他業務成本
? ? ?營業稅金及附加
? ? ?銷售費用
? ? ?管理費用
? ? ?財務費用?
? ? ?營業外支出
? ? ?所得稅費用
③規律：年末，本年利潤轉入“利潤分配—末分配利潤”后，本年利潤無余額。
借：本年利潤
貸：利潤分配----末分配利潤 （本年利潤賬戶的余額，注：期初余額）
?
20.利潤分配
①提取盈余公積
借：利潤分配---提取盈余公積
貸：盈余公積
（凈利潤*提取比例）
②向投資者分配利潤
借：利潤分配---應付股利
貸：應付股利（流動負債）
③規律：結轉利潤分配各賬戶轉入“利潤分配----末分配利潤”后無余額。
借：利潤分配----末分配利潤
貸：利潤分配---提取盈余公積
? ? ?利潤分配---應付股利
④支付股利時
借：應付股利
貸：庫存現金、銀行存款
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